Étape 3 — Écarts sur chiffre d'affaires
C'est là que ça se joue : l'écart sur CA combine les deux effets. Et attention au piège de l'addition !
Formule
Écart CA
=
(CA réel − CA budget)
÷
CA budget
×
100
💧
Gourdes isolantes — CA
CA budget
108 000 €
CA réel
118 800 €
Écart CA gourdes (en %) = ?
(118 800 − 108 000) / 108 000 × 100 = ?
Écart CA =
%
✅ Gourdes : Écart CA = +10%
🎒
Sacs à dos — CA
CA budget
150 000 €
CA réel
125 400 €
Écart CA sacs (en %) = ?
⚠️ (Q réel × P réel) vs (Q budget × P budget) — attention à l'effet combiné !
(125 400 − 150 000) / 150 000 × 100 = ?
Écart CA =
%
❌ Sacs : Écart CA = −16,4%
CA global ÉOLIA
CA total budget
258 000 €
CA total réel
244 200 €
Écart CA global (en %) = ?
(244 200 − 258 000) / 258 000 × 100 = ?
Écart global =
%
Récap des écarts sur CA
💧 Gourdes
+10%
+10 800 €
🎒 Sacs
−16,4%
−24 600 €
🧮 Global
−5,35%
−13 800 €