Step 3 · Les 3 scénarios
Le budget flexible : 3 hypothèses
Comme l'avenir est incertain, on prépare plusieurs niveaux d'activité. Retourne la carte pour confirmer.
Scénario 1 / 3
😀
Hypothèse optimiste
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✅ Réponse
Activité haute. Plus de ventes → plus de coûts variables, frais fixes identiques. On prévoit le meilleur cas pour calibrer les ressources.
Scénario 2 / 3
😐
Hypothèse réaliste
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✅ Réponse
Activité normale. C'est l'hypothèse de référence pour le pilotage. On compare toujours le réel à ce scénario.
Scénario 3 / 3
😟
Hypothèse pessimiste
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✅ Réponse
Activité basse. Moins de ventes → coûts variables en baisse, mais les frais fixes restent. On prépare le pire cas pour limiter les dégâts.
Pour que ces 3 scénarios soient chiffrables, il faut avoir séparé les coûts fixes des coûts variables.
Quelle hypothèse retient-on comme référence pour piloter ?
Le scénario réaliste sert de référence : c'est lui qu'on compare aux réalisations pour calculer les écarts. L'optimiste et le pessimiste servent à cadrer les extrêmes.