Leçon 2 · Le budget de trésorerie
La trésorerie, c'est une question de timing
Le budget de trésorerie suit l'argent qui entre et qui sort, mois par mois. Tout est en TVAC : on encaisse et on paie des montants TTC, TVA comprise.
Encaissements
l'argent qui ENTRE
Les ventes payées par les clients, en TVAC. On les compte le mois où le client paie vraiment, pas le mois de la facture.
Décaissements
l'argent qui SORT
Achats, loyer, salaires, investissements, paiement de TVA… le mois où on sort vraiment l'argent.
⏳ Trésorerie ≠ résultat
Une vente peut être comptée dans le résultat dès la facture… mais l'argent n'arrive que plus tard. Le décalage, ce sont les délais de paiement.
Exemple : « 30 jours fin de mois »
Facture
16 avril
→
+30 j à partir de
fin avril
→
Encaissé
fin MAI
« Fin de mois » = on part de la fin du mois de la facture, puis on ajoute 30 jours.
Une facture de vente est émise le 16 avril, condition « 30 jours fin de mois ». L'argent tombe dans la trésorerie de quel mois ?
« Fin de mois » ramène d'abord à fin avril, puis +30 jours = fin mai. L'encaissement est compté en mai, même si la vente date d'avril.