Atelier · le cas d'examen (Q5)
🥢 Un trimestre chez MOVE
MOVE vend des bâtons de marche. On est en 2025, TVA 21 %. Ta double mission : faire le décompte TVA du 2e trimestre, puis le budget de trésorerie d'avril à juin.
📋 Les opérations du trimestre
🛒 La grosse vente
450 paires × 85 € HTVA. Facture du 16/4, délai 30 j fin de mois.
🏗️ L'investissement
Présentoirs, 28 435 € TVAC. Facture du 28/5, délai 30 j fin de mois.
🏠 Le loyer
1 690 €/mois, payé chaque mois. Charge sans TVA.
🧑💼 Le vendeur
4 900 €/mois, payé chaque mois. Salaire sans TVA.
Trésorerie fin mars : +6 850 €. La société ne demande pas la restitution d'un éventuel crédit TVA (elle le reporte).
Livrable 1
le décompte TVA T2
Collectée (sur la vente) − déductible (sur les présentoirs) = combien on doit à l'État, échéance 25 juillet.
Livrable 2
le budget tréso avr→juin
Placer chaque flux au bon mois selon les délais, puis chaîner les soldes.
La vente est facturée le 16/4 avec délai « 30 j fin de mois ». Dans quel mois MOVE encaisse-t-elle l'argent ?
Fin avril + 30 jours → fin mai. C'est ce décalage qui rend le budget de trésorerie intéressant : la vente d'avril ne renfloue le compte qu'en mai.