Livrable 1 · le décompte TVA T2
Combien MOVE doit à l'État ?
Trois marches : la TVA collectée, la TVA déductible, puis le solde. Calcule chaque marche avant de la révéler.
🪜 Monte le décompte — clique pour révéler chaque marche
① TVA collectée — sur la vente
450 × 85 € = 38 250 € HTVA · TVA = 38 250 × 0,21 = 8 032,50 €
La vente est dans le trimestre (facture 16/4) → sa TVA est collectée au T2, même si l'argent rentre en mai.
② TVA déductible — sur les présentoirs
28 435 € TVAC ÷ 1,21 = 23 500 € HTVA · TVA = 23 500 × 0,21 = 4 935 €
Piège classique : le montant est TTC. On revient d'abord au HTVA avant d'appliquer 21 %.
③ Solde TVA = collectée − déductible
8 032,50 − 4 935 = 3 097,50 € à payer
Solde positif → MOVE doit ce montant à l'État, échéance 25 juillet (déclarant trimestriel, T2 avr–juin).
8 032,50 €
−
4 935 €
=
3 097,50 €
à payer le 25 juillet
Pourquoi la TVA déductible n'est-elle pas 28 435 × 0,21 = 5 971,35 € ?
Appliquer 21 % directement sur le TTC sur-estime la TVA. On fait 28 435 ÷ 1,21 = 23 500 € HTVA, puis 23 500 × 0,21 = 4 935 €.