Avril → mai → juin, mois par mois
Le piège, c'est où tomber chaque flux : la vente du 16/4 → encaissée fin mai ; les présentoirs du 28/5 → décaissés fin juin ; loyer + vendeur (6 590 €) → chaque mois. La TVA (échéance 25/7) ne tombe pas avant juillet. Solde de départ : +6 850 €.
- Encaissement vente (fin mai) : 46 282,50 € (38 250 HTVA × 1,21)
- Décaissement présentoirs (fin juin) : 28 435 €
- Charges mensuelles : loyer 1 690 + vendeur 4 900 = 6 590 €/mois
Solde initial 6 850 · encaissements 0 (la vente tombe en mai) · décaissements 6 590 (loyer + vendeur).
6 850 + 0 − 6 590 = 260 €
Solde initial 260 · encaissement vente 46 282,50 · décaissements 6 590.
260 + 46 282,50 − 6 590 = 39 952,50 €
La facture des présentoirs date du 28/5, mais le paiement n'est dû que fin juin → rien ne sort en mai pour ça.
Solde initial 39 952,50 · encaissements 0 · décaissements 6 590 + 28 435 = 35 025.
39 952,50 + 0 − 35 025 = 4 927,50 €
La TVA (3 097,50 €) n'apparaît pas ici : son échéance est le 25 juillet, hors trimestre affiché.
| Ligne | Avril | Mai | Juin |
|---|---|---|---|
| Solde initial | 6 850 | 260 | 39 952,50 |
| + Encaissements | 0 | 46 282,50 | 0 |
| − Décaissements | 6 590 | 6 590 | 35 025 |
| = Solde final | 260 | 39 952,50 | 4 927,50 |